Елена Степнова
Содержание
скрыть
Налоговый консультант.
Ведущий эксперт по вопросам налогообложения
Сайт: selen-grand.ru
Инстаграм: @stepnova_elena
В современной России уже не принципиально, проводишь ли ты день в офисе или занимаешься чем-либо,
что дает тебе средства на жизнь удаленно, на дому. Год от года растет число самозанятых людей, которых не связывают трудовые отношения с какой-либо структурой. О том, как самозанятым правильно отчитываться по налогам
с государством и вести учет доходов, мы беседуем с Еленой Степновой, налоговым консультантом,
ведущим экспертом по налогам компании Selen Grand.
– Кто по закону считается самозанятым?
– Самозанятыми могут быть физические лица и индивидуальные предприниматели, граждане РФ и иностранные граждане из стран-участниц ЕАЭС, зарегистрированные в ИФНС как плательщики налога
на профессиональный доход.
– С 2019 года в России вступил в силу специальный налоговый режим
для самозанятых: налог на профессиональный доход.
В каких регионах действует спецрежим?
И что делать тем, кто проживает в другом регионе?
– Сегодня специальный налоговый режим действует в ряде регионов: Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан.
По итогам эксперимента, спецрежим могут распространить на другие регионы, но это вопрос будущего! Граждане могут применять спецрежим, если проживают и ведут деятельность в регионе-участнике эксперимента. Если деятельность ведется в нескольких регионах,
один из которых входит в число четырех экспериментальных,
то налог на профессиональный доход можно платить с деятельности
по всей РФ. При этом неважно, где проживает гражданин –
в регионе эксперимента или за его пределами
(например, дистанционно проводит обучение/семинары из Москвы
для жителей других городов). Важный момент: гражданин должен
вести деятельность в регионах эксперимента.
–Кто может стать самозанятым? Любой фрилансер?
– Самозанятыми могут стать все физические лица и ИП,
которые реализуют продукцию собственного производства,
выполняют работы, оказывают услуги, кроме тех,
которых Закон 422-ФЗ (п. 2 ст. 4 и п. 2 ст. 6) исключает прямо:
продажа подакцизных товаров, товаров с обязательной маркировкой, реализация имущественных прав на недвижимость,
добыча полезных ископаемых, по посредническим сделкам,
также арбитражные управляющие, медиаторы, частные нотариусы, участники простого товарищества и доверительного управления имуществом.
Фрилансер – да, может, если зарегистрирован в качестве самозанятого на территории применения спецрежима и осуществляет деятельность,
не попадающую в исключаемую!
– При каком годовом доходе можно оформить статус самозанятого?
И что делать, если доход все же выше?
– Для применения спецрежима в виде налога на профессиональный доход ограничения по доходу в год – 2,4 млн. рублей. Доход учитывается совокупно с начала года; при превышении суммы с начала года
в 2,4 млн. рублей гражданин теряет право применения статуса самозанятого. С этой даты применяется основная система налогообложения в виде уплаты НДФЛ и страховых взносов.
– Какие платятся налоги?
Ведь установлены две налоговые ставки – 4 и 6 %? В чем отличие?
– Самозанятые платят только налог на профессиональный доход,
в зависимости от категории Покупателей: если покупатель — гражданин,
то 4% от дохода, если юридическое лицо – 6%.
Ставки не будут меняться в течение 2019-2028 года.
– Как оформиться самозанятым через приложение «Мой налог»?
Или все же лучше обратиться лично в налоговую службу?
– Конечно, удобнее это сделать через приложение «Мой налог»,
а иностранцам – через личный кабинет в сервисе «Мой налог».
В начале эксперимента часто сталкивались с техническими трудностями,
так как был большой поток запросов на данный ресурс, сейчас,
насколько я знаю, все работает без сбоев.
К тому же, появились другие варианты для подачи заявления через посредников – банк или оператор электронных площадок.
– Поговорим о рисках. Есть ли риск, что ИП и ООО не захотят работать
с самозанятыми, поскольку к таким операциям будет пристальное внимание налоговых органов? Одно дело, когда компания разово
что-то закажет самозанятому, другое дело – когда заказы будут постоянными. Не сочтут ли проверяющие органы, что предприятие использует схему, оформляя по факту работника как самозанятого
и уменьшая, таким образом, налоги на зарплату?
– Любой бизнес-процесс – это предпринимательский риск,
но, с точки зрения налогообложения, для того, чтобы все участники сделок
не несли риска до начисления налогов, нужно обязательно придерживаться
всех правил и рекомендаций по сделкам.
Прежде всего, это реальность сделки: она не должна быть формальна,
и, как минимум, должно быть подтверждение ее исполнения
(переписка по электронной почте, запись звонков, протоколы переговоров, согласования места проведения, методов оказания услуг (работ) и т.д.). Экономическая целесообразность и документальная
подверженность сделки – это второе.
Третье – нельзя злоупотреблять подменой трудового договора договором
с самозанятыми, т.е. существует ряд признаков, по которым можно
отнести функции, выполняемые самозанятым, к трудовым.
Это надо исключить однозначно!
Как минимум, запрещено заключать договор с самозанятым бывшим сотрудником на протяжении двух лет
с момента его увольнения из организации.
Для применения спецрежима в виде налога
на профессиональный налог ограничения
по доходу в год – 2,4 млн. рублей.
Доход учитывается совокупно с начала года.
– Вопрос по онлайн-кассе. Самозанятым она не нужна.
Несмотря на это, они обязаны формировать и выдавать ИП и ООО,
то есть заказчикам, чеки. Так как же правильно?
– Все доходы самозанятые граждане фиксируют в системе «Мой налог», формирующей чек, который и пересылается Покупателю товаров,
работ, услуг.
– Самозанятый и ИП. В чем отличие и как лучше для бизнеса?
– Конечно, положительный эффект в виде оптимизации по налогам рассчитывается индивидуально для каждой деятельности.
Попробую выделить основные моменты:
1. Применение ККМ: ИП в основном обязательно, для самозанятых не нужно;
2. Возможность применения: ИП в любом регионе деятельности, самозанятый – пока только в четырех экспериментальных;
3. ИП обязано самостоятельно рассчитывать налог (НДФЛ, УСН и пр.) и сдавать отчетность по ним в ИФНС, самозанятым налог рассчитывает ИФНС на основе данных из сервиса «Мой налог», они отчетность не сдают.
4. ИП ежегодно рассчитывает и уплачивает страховые взносы,
Самозанятые не обязаны перечислять страховые взносы.
5. При ИП использование наемных работников не ограничено,
самозанятые не могут применять наемную рабочую силу.
6. Деятельность ИП не ограничена предельными уровнями дохода,
для самозанятых есть максимально допустимый уровень дохода
для применения режима (2,4 млн. рублей в год).
– Подводя итоги.
Стоит ли ИП и ООО заключать договора с самозанятыми
и стоит ли статус самозанятого предпочесть ИП?
– Я не вижу никаких рисков в работе с самозанятыми,
если, как говорила ранее, будут соблюдаться условия оформления
деловых взаимоотношений.